Na oznámení změn u paušální daně mají živnostníci čas už jen do 10. ledna. V roce 2025 se zvyšuje paušální daň v prvním pásmu z 7 498 Kč na 8 716 Kč. To je o 1 218 Kč měsíčně. Druhé a třetí pásmo paušální daně se v roce 2025 nemění.
Bankovní příkaz k platbě zálohy paušální daně musí osoby samostatně výdělečně činné [OSVČ] upravit nebo zadat tak, aby se platba finančnímu úřadu připsala nejpozději k 20. dni v měsíci, na který se odvádí. Za leden 2025 je tak splatnost paušální daně k 20. lednu. Podle Finanční správy ČR [FS ČR] mají zpozornět hlavně paušalisté v prvním pásmu. U nich v roce 2025 roste výše měsíční zálohy.
„Od 1. ledna 2025 se mění výše paušálních záloh v prvním pásmu. Paušální zálohy ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejné,“ upozorňuje na změny Patrik Madle z Generálního finančního ředitelství [GFŘ].
Zároveň připomíná, že OSVČ přihlášené do paušálního režimu splňují v jedné částce povinnost odvodu na zdravotní a sociální pojištění. A platba zahrnuje také daň z příjmu.
Výše měsíční zálohy na paušální daň pro rok 2025 |
||||
| Pásmo | Celková platba | Daň z příjmů | Důchodové pojistné | Zdravotní pojistné |
| I. pásmo | 8 716 Kč | 100 Kč | 5 473 Kč | 3 143 Kč |
| II. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč |
[Zdroj: MF ČR]
Při zahájení podnikatelské činnosti, kdy živnostník vstupuje do paušálního režimu, musí finančnímu úřadu odvést první zálohu na daň nejpozději do 20. dne následujícího měsíce. To společně s platbou zálohy za tento následující měsíc. Následně platí zálohu vždy do 20. dne v měsíci.
Patrik Madle z GFŘ připomíná, že zálohy si mohou paušalisté bez ohledu na jejich pásmo i předplatit. To na několik měsíců dopředu, nebo i na celý rok dopředu.
„Pokud OSVČ byla v paušálním režimu do 31. prosince 2024, pokračuje v dosavadním pásmu paušálního režimu automaticky v roce 2025,“ přidává ještě praktickou informaci.
Veškeré změny oznamují paušalisté do 10. ledna 2025
Dalším důležitým termínem pro OSVČ v paušálním režimu je 10. leden každého kalendářního roku. Právě do tohoto termínu mohou nahlašovat změny s platností od ledna daného roku. Veškeré změny nahlášené po tomto datu začínají platit až s následujícím kalendářním rokem.
Minimální záloha na důchodové pojištění u OSVČ vzroste na 4 759 Kč
Zhruba deset dní nyní mají živnostníci v paušálním režimu na podání oznámení o vstupu do paušálního režimu, nebo výstupu z něj. Stejně tak nejpozději do 10. ledna mění paušální pásmo nebo u finančního úřadu provádí změnu výše paušální daně za rok 2024. Pokud skutečná výše jejich příjmů odpovídala jinému než zvolenému pásmu.
Zdravotní pojištění zdraží od ledna 2025 OSVČ i lidem bez příjmu
Finanční správa doporučuje tyto změny oznamovat ideálně elektronicky datovou schránkou. Její zřízení a používání živnostníkům již ostatně ukládá zákon. Lidé s nepovinnou datovou schránkou mohou změny úřadu ohlásit poštou nebo osobně na podatelně finančního úřadu. / Daňové tiskopisy k ohlášení těchto změn jsou dostupné na následujícím odkazu.
Paušální režim má i své podmínky
Vstup do paušální režimu, kdy si živnostníci splní své odvodové povinnosti obvykle jednou platbou v měsíci ve výši, která se odvíjí od jejich příjmu, OSVČ finančnímu úřadu pouze oznamují. Úřad jim nevydává žádné rozhodnutí o tomto kroku. Jen pokud nesplňuje daný živnostník zákonné podmínky pro vstup do tohoto jednoduššího systému, teprve pak se mu ozve pracovník finančního úřadu.
Mezi podmínky vstupu do paušálního režimu patří skutečnost, že daná OSVČ není plátcem daně z přidané hodnoty [DPH]. Dále nesmí její roční obrat převyšovat částku dva miliony korun a nesmí být v insolvenčním řízení. Z paušálního režimu zákon vylučuje OSVČ, které zároveň vykonávají závislou činnost s výjimkou příjmů zdaňovaných srážkou.
I příjmy z prodeje bazarového zboží se daní, i když ne vždycky
Paušalista nesmí být ani společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti. Další podmínkou je to, aby daná OSVČ neměla v předcházejícím roce příjmy vyšší, než činí rozhodný příjem pro zvolené paušální pásmo. V případě zahájení podnikatelské činnosti v průběhu roku nesmí mít OSVČ před tímto datem příjmy ze závislé činnosti [nezdaňované srážkou, pozn. red.]. Anebo zdanitelné příjmy z kapitálového majetku, z nájmu nebo další příjmy nezdaňované srážkou, to převyšující částku 50 000 Kč.
